キャッシュフローとは、会社に入ってくるお金（キャッシュイン）と、出ていくお金（キャッシュアウト）の流れそのものを指します。帳簿の上では利益が出ていても（黒字）、実際に使える現金が手元になければ、仕入れ代金や給料の支払いができず、会社は倒産してしまうこと（黒字倒産）があります。

そのため、会社を経営する上で、利益だけでなくキャッシュフローを健全に保つことが非常に重要です。キャッシュフローには、営業活動・投資活動・財務活動の3種類があります。

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